个人所得税与社保
关于TMA Group
TMA Group 是一家专注于泰国本土招聘与企业咨询的专业公司，致力于为企业和个人提供包括招聘、财务管理、税务处置、法律咨询、人事管理等一站式服务。如果您需要更多关于泰国投资的咨询，欢迎随时与我们联系。
在泰国，个人所得税和社保（社会保险）是两项主要的税务和福利制度，分别涉及个人的税收负担和社会保障权益。以下是这两者的详细介绍：
1. 个人所得税（Personal Income Tax）
(1) 税制概述
泰国的个人所得税采用 累进税率，税率根据收入的不同层次逐步递增。个人所得税的适用对象是所有在泰国居住超过 180天 的个人，无论其国籍。对于非居民，只有在泰国来源的收入才需缴纳个人所得税。
(2) 税率
以下是泰国个人所得税的累进税率表（适用于2024年）：
| 年收入（泰铢） | 税率 |
|---|---|
| 0 - 150,000 | 0% |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| 超过 5,000,000 | 35% |
(3) 可扣除项
泰国个人所得税允许一定的扣除，常见的扣除项目包括：
基础免税额：每个纳税人有一定的免税额度（通常为 150,000 泰铢）。
配偶和子女：如果抚养配偶或子女，允许额外扣除。
社会保险：个人支付的社保（社会保险费用）可作为税前扣除。
医疗费用和教育支出：根据相关规定，某些医疗和教育费用可以扣除。
(4) 纳税申报和缴纳
申报方式：个人需要通过泰国税务局的 e-filing 系统进行年度所得税申报。
申报期限：年度申报通常需要在每年的 3月 或 4月 完成。
税款缴纳：个人所得税通常会分期预缴，最终的税款将在年度申报时计算并缴清。
2. 社会保险（Social Security）
(1) 社会保险概述
泰国的社会保险制度主要由社会保险局（Social Security Office, SSO）管理，目的是为职工提供基本的医疗保险、失业保险、养老金等福利。所有在泰国工作并受雇于公司的员工必须参加社会保险。
(2) 社会保险缴纳比例
社会保险的缴费由雇员和雇主共同承担，缴纳比例为：
雇员：缴纳 5% 的月收入（上限为 750 泰铢）。
雇主：缴纳与雇员相同的 5%，即同样上限为 750 泰铢。
政府：政府根据需要提供补贴，但并不直接参与缴纳。
(3) 社会保险覆盖内容
社会保险主要覆盖以下几个方面：
医疗保险：为被保险人提供医疗和住院费用的报销。
失业保险：失业期间可领取失业救济。
养老金：达到退休年龄后领取的基本养老金。
工伤和残疾保险：发生工伤或失去工作能力时，提供相应的补偿。
(4) 缴纳期限和程序
缴纳周期：社会保险每月由雇主代扣代缴，并在每月的 15号之前 将税款交给社会保险局。
社保卡：社保参保者将获得社会保险卡，凭此卡享受医疗、失业等福利。
(5) 自由职业者和外国员工
自由职业者：泰国的自由职业者（如个体工商户、承包商等）也可自愿加入社会保险，缴纳比例与雇员相同。
外国员工：如果外国员工是泰国公司的正式雇员，并满足居住期限（通常为6个月以上），则必须参加社会保险。
3. 个人所得税与社会保险的关系
税前扣除：个人支付的社会保险费用可以作为税前扣除项，降低应税收入。
双重保障：个人所得税和社会保险并行，个人需按规定缴纳个人所得税，同时也享有社会保险的各项福利。
4. 个人所得税与社保的合规建议
定期申报：建议定期进行个人所得税申报，特别是年收入发生变化时，及时调整申报内容。
社保缴纳：确保按时缴纳社保，并保留好相关凭证，以便享受相关福利。
咨询专业人士：如在跨境工作、税务复杂或社保待遇方面存在疑问，建议咨询税务或社保专家进行规划。
如有其他问题或需要进一步支持，请随时咨询！
长年以来， TMA咨询管理公司高度重视通过新闻简讯的方式进行信息更新，然而我们对所提供信息的完整性、正确性或质量不承担任何责任。本文所含任何信息均不能取代具有执业资格的律师所提供的个人咨询服务。因此，对于因使用或不使用本文中任何信息(包括可能存在的任何种类的不完整或不正确的信息) 而造成的损害，若非故意或严重过失所致，请恕我们不承担赔偿责任。
