อินฟลูเอนเซอร์ต้องเสียภาษีอย่างไร? เข้าใจรายได้ตามมาตรา 40 ให้ถูกต้อง

ปัจจุบันอาชีพอินฟลูเอนเซอร์ ครีเอเตอร์ ยูทูบเบอร์ และ TikToker มีช่องทางสร้างรายได้หลากหลายรูปแบบ ซึ่งรายได้แต่ละประเภทอาจถูกจัดอยู่ในเงินได้คนละมาตราตามประมวลรัษฎากร ส่งผลต่อวิธีคำนวณภาษีและการหักค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน

เงินได้มาตรา 40 คืออะไร?

เงินได้มาตรา 40 คือ ประเภทของเงินได้พึงประเมินที่ใช้สำหรับคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยแบ่งออกเป็น 8 ประเภท ได้แก่ มาตรา 40(1) ถึง 40(8)

สำหรับอินฟลูเอนเซอร์ รายได้อาจเข้าข่ายได้หลายมาตรา ขึ้นอยู่กับลักษณะของงานและแหล่งที่มาของรายได้

1. รายได้จากการรับจ้างรีวิวสินค้า หรือโปรโมตแบรนด์

ตัวอย่างเช่น

• รีวิวสินค้า

• โพสต์โปรโมตสินค้า

• Live ขายสินค้าให้แบรนด์

• รับงานสปอนเซอร์

โดยทั่วไปมักเข้าข่าย มาตรา 40(2) ค่าจ้างทั่วไป สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

2. รายได้จากการขายลิขสิทธิ์คอนเทนต์

ตัวอย่างเช่น

• ขายภาพถ่าย

• ขายเพลง

• ขายคลิปวิดีโอ

• ค่าลิขสิทธิ์จากการนำผลงานไปใช้

มักเข้าข่าย มาตรา 40(3) หรือค่าลิขสิทธิ์ (Royalty) ซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ตามเงื่อนไขของกฎหมาย

3. รายได้จาก YouTube, TikTok และแพลตฟอร์มออนไลน์

ตัวอย่างเช่น

• YouTube Ad Revenue

• Facebook In-stream Ads

• TikTok Creator Rewards

• รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์

• รายได้จาก Affiliate Marketing

โดยส่วนใหญ่มักเข้าข่าย มาตรา 40(8) รายได้จากธุรกิจหรือการพาณิชย์ ซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 60% หรือเลือกหักตามค่าใช้จ่ายจริงได้

4. อินฟลูเอนเซอร์ต้องจด VAT หรือไม่?

หากมีรายได้จากการประกอบธุรกิจ (ไม่นับเงินเดือน) เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี อาจมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตามกฎหมาย

ดังนั้น ผู้ประกอบอาชีพอินฟลูเอนเซอร์ควรติดตามรายได้อย่างสม่ำเสมอ เพื่อป้องกันปัญหาภาษีย้อนหลัง

วิธีวางแผนภาษีสำหรับอินฟลูเอนเซอร์

• แยกประเภทของรายได้ให้ชัดเจน

• เก็บหลักฐานรายรับรายจ่ายทุกครั้ง

• หากมีต้นทุนสูง ควรพิจารณาหักค่าใช้จ่ายตามจริง

• ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้ครบถ้วน

• ตรวจสอบหน้าที่ในการจด VAT หากรายได้ถึงเกณฑ์

อินฟลูเอนเซอร์ไม่ได้มีรายได้เพียงรูปแบบเดียว รายได้แต่ละประเภทอาจอยู่คนละมาตราและมีวิธีคำนวณภาษีแตกต่างกัน การเข้าใจประเภทเงินได้และวางแผนภาษีอย่างถูกต้อง จะช่วยลดความเสี่ยงทางภาษีและช่วยให้บริหารธุรกิจคอนเทนต์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

Facebook-Management YouTube Facebook-Consultant Facebook-Recruitment